2019一建工程经济精讲考点：现金和有价证券的财务管理

驾驭不了鲁班

1Z102081 现金和有价证券的财务管理（可考指数★★★★★）

一、现金管理的目标
企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。
二、现金管理的方法
为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法：
（1）力争现金流量同步。
（2）使用现金浮游量。
（3）加速收款。
（4）推迟应付款的支付。
三、最佳现金持有量分析
企业持有的现金，将会有三种成本：
（1）机会成本。
（2）管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；
（3）短缺成本。
上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

【例题】关于企业现金持有成本的说法，正确的是（__）。
A．最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量
B．管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系
C．可以通过加速现金流转速度降低管理成本
D．现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升

答案：A解析：本题考查“最佳现金持有量”

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凛冬将至

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