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[一建经济] 2019一建工程经济精讲考点:现金和有价证券的财务管理

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1Z102081 现金和有价证券的财务管理(可考指数★★★★★)

一、现金管理的目标
企业置存现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取最大的长期利益。
二、现金管理的方法
为了提高现金使用效率,一般企业可以采用如下管理方法:
(1)力争现金流量同步。
(2)使用现金浮游量。
(3)加速收款。
(4)推迟应付款的支付。
三、最佳现金持有量分析
企业持有的现金,将会有三种成本:
(1)机会成本。
(2)管理成本。管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系;
(3)短缺成本。
上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。

【例题】关于企业现金持有成本的说法,正确的是(__)。
A.最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量
B.管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系
C.可以通过加速现金流转速度降低管理成本
D.现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升
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